[세무팁] 꼭 알아야 하는 세무일정, 어떻게 되나요



광진구에서 통신장비 유통업을 하는 김전자 씨. 며칠 전 세무서에서 등기를 받고 깜짝 놀랐다. 뜯어보니 11월 소득세 중간예납 통지서인데 금액이 무려 1천만 원이 넘는 것이었다.

“분명히 지난달 10월에도 세금고지서를 받아 냈는데 이건 또 뭐지?”

경기도 안 좋은데 세금고지서는 꼬박꼬박 날아오니 화가 날 지경이다. 세무사 사무실 담당자에게 전화를 하니 “지난달엔 부가세 고지였고 이번에는 소득세 중간예납이니 나온 대로 그냥 내시면 됩니다.”라는 퉁명스러운 답만 돌아온다. 11월에 소득세 중간예납이 있다는 걸 미리 알았더라면 자금을 마련해두었을 텐데 이미 연말 재고 확보하느라 자금을 다 써버린지라 세금을 어떻게 낼 지 걱정이 태산이다.


한눈에 정리하는 세무 일정



세금, 언제 내야 하는지 아는 것이 중요합니다!


창업 초기 기업뿐 아니라 오랜 기간 사업을 해오던 사업자도 기본적인 세무 일정을 챙기지 못해 낭패를 보는 경우가 있습니다. 통상 사업자가 자진 신고하는 세금의 경우 세무사 사무실에서 해당 내용을 미리 확인하여 알려주나, 신고 없이 직접 고지되는 세금의 경우 - 예컨대 부가가치세 예정 고지나 소득세 중간예납의 경우 미리 해당 내용을 준비하지 못하고 있다가 막상 거액의 고지서를 받고서야 납부에 애를 먹는 경우가 있습니다.

또한 세무사 사무실을 통하지 않고 직접 신고하는 경우 신고기한을 넘겨 가산세까지 물어가면서 뒤늦게 신고하는 경우도 있습니다. 이렇게 신고기한을 넘겨 불필요한 비용이 나가는 것을 막는 것 또한 최선의 절세! 빈틈없는 세금신고와 납부를 위해 사업자라면 기본적으로 챙겨야 할 세무 일정을 정리해 봅니다.



부가가치세는 1년에 4번 납부!


매출금액의 10%를 기본으로 하는 부가가치세는 1년에 4번 납부가 원칙입니다.


법인은 매 분기 1년에 4번 신고 및 납부해야 합니다. 매 분기 말의 다음 달 25일(4월, 7월, 10월, 1월)까지 신고와 함께 납부합니다. 또한 개인사업자는 1년에 2번 신고 및 납부해야 한다. 상반기에 대해 7월 25일까지, 하반기에 대해 1월 25일까지 신고 및 납부합니다.

다만, 개인사업자도 4월 25일, 10월 25일 세무서에서 고지하는 금액을 납부해야 하므로 결국 1년에 4번 납부하는 결과입니다.


Q. 개인사업자입니다. 상반기에 납부한 부가세의 50%인 50만 원이 올해 3분기 예정 고지액으로 부과되었습니다. 이번 3분기 매출이 거의 없는데도 꼭 내야 하나요?


개인사업자는 1분기와 3분기의 경우 실적 매출 기준이 아닌 세무서에서 고지하는 금액을 납부하는 것이 원칙입니다. 예를 들어 상반기 1월부터 6월에 해당하는 부가가치세 100만 원을 납부하셨다면 3분기는 100만 원의 50%에 해당하는 50만 원의 부가가치세를 납부하라는 예정 고지서가 날아옵니다.

다만, 실제 3분기에 매출이 전혀 없거나 부진한 경우에는 실제 매출을 기준으로 신고가 가능하니 걱정하지 않으셔도 됩니다. 이때 매출 부진의 기준은 직전 6개월에 대비해서 이번 분기의 실적이 1/3에 미달하는 경우입니다.


법인세, 종합소득세는 1년에 2번 납부!


사업자는 1년간 번 소득에 대해 법인세(법인사업자)와 종합소득세(개인사업자)를 납부합니다. 법인세는 매년 3월 말, 종합소득세는 매년 5월 말에 1년 치를 신고 및 납부하는 것으로 알고 있으나, 상반기 실적에 대해 미리 납부하는 중간예납이 있으므로 실제 1년에 2번 납부하는 결과입니다.


Q. 법인세가 2천만 원이 넘게 나왔습니다. 한 번에 내기엔 부담스러운데, 납부기한을 늦추거나 나누어 낼 수 있을까요?


법인세, 종합소득세는 1년 치 소득에 대해 계산된 세금이라 납부금액이 클 수 있습니다. 다행히 납부할 세금이 1천만 원 이상이면 두 번에 나누어 낼 수 있습니다.

납부금액이 2천만 원 이하라면 1천만 원을 먼저 납부기한까지 내고 남은 금액을 2개월 후에 납부하면 됩니다. 또한 납부금액이 2천만 원을 초과하는 경우에도 반반씩 나누어 낼 수 있습니다.


급여 세금 납부는 한 달에 한 번!


직원 급여를 포함한 인건비 지급액에 대한 세금은 한 달에 한 번 납부합니다. 지급일이 속하는 다음 달 10일까지가 신고 및 납부 기한입니다. 예를 들어 1월분 급여를 2월 10일 지급하는 경우에는 3월 10일이 신고 및 납부기한이 되는 것이죠.

다만, 소규모 회사(직원 수 20인 이하)의 경우 매달 납부가 번거롭다면 반기별 납부를 홈택스로 신청하면 6개월에 한 번씩 신고 및 납부할 수 있습니다.


Q. 직원이 아닌 개인에게 지급하는 인건비는 어떻게 처리해야 하나요?


사업자 등록이 되어 있지 않은 일반 개인에게 용역 등을 의뢰하고 대금을 지급하는 경우에도 반드시 원천징수를 하고 상대방의 인적 사항을 확보해야 합니다.

통상 상대방이 우리 회사와 꾸준히 일을 하거나 그 일을 전업하는 프리랜서 성격이라면 사업소득으로 3.3%를, 반면 일시적인 형태로 일을 해주는 경우라면 기타소득으로 4.4%를 원천징수하고 지급하여야 합니다. 이때에도 물론 급여 세금과 함께 매달 10일까지 신고 및 납부해야 합니다.




조회 301회

07222 서울시 영등포구 당산로241 유니언타운

Copyright © 2019 unionwork Companies Inc. All rights reserved

유니언플레이스㈜ · 대표이사 | 이장호 · 사업자등록번호 | 670-86-00609
T. 02-2677-1214 F. 02-2677-1215 E. uniontown@naver.com
개인정보관리책임자 | 이장호  

​개인정보

약관

FAQ

  • 블랙 인스 타 그램 아이콘
  • 블랙 블로거 아이콘
  • Facebook
  • 블랙 RSS 아이콘